Dividende

Dividende predstavljajo izplačilo udeležbe v dobičku podjetja in druge dohodke, dosežene na podlagi lastniškega deleža.

Zakonodaja

Obdavčitev dividend je cedularna (enkratna in dokončna) in neodvisna od dohodninske lestvice. Dobički iz dividend ne vplivajo na vašo dohodninsko lestvico.

Pod dividende spadajo tudi dividende in primerljiva izplačila, ki jih dobivate z lastništvom pogodb na razliko (CFD).

Davčna stopnja

Davčna stopnja na dividende je 25%.

Davek pri viru dividende

Dividende so običajno obdavčene že pri viru dividende (tuji davek). V praksi to pomeni, za vam za dividendo, ki jo izplača podjetje v ZDA, ZDA že odtegnejo davek pri viru dividende. Davek pri viru dividende se razlikuje glede na državo vira, običajno pa sega od 0% do 30% (v ZDA).

V kolikor ima Slovenija z državo vira dividende sklenjeno konvencijo o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka in premoženja, se davek pri viru dividende običajno (odvisno od sklenjene konvencije) zniža na 15%, vendar je državo vira dividende potrebno obvestiti o tem, da ste rezident države, s katero imajo sklenjeno konvencijo. IBKR vas bo pozval, da v ta namen izpolnite obrazec W8-BEN.

V kolikor ima Slovenija z državo vira dividende sklenjeno konvencijo o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka in premoženja, FURS prizna davek na dividende plačan v državi vira, vendar največ do vrednosti 15%.

• Primer: V ZDA ste prejeli 1000 EUR dividende in ker ste izpolnili W8-BEN, vam IBKR pred izplačilom odtegne 150 EUR. Po prijavi prejete dividende v Sloveniji vam FURS odtegne še razliko do 25%, torej 100 EUR.

Lastna evidenca

V primeru manjšega števila dividend je dovolj, da si evidenco dividend vodite v Excel ali Google Sheet preglednici, vanjo pa za vsako prejeto dividendo zapišete:

Datum prejema dividende	Davčna št. izplačevalca	Naziv izplačevalca	Naslov izplačevalca	Država izplačevalca	Znesek dividende	Tuji davek	Valuta
14.12.2023	91-1144442	Microsoft Corp	One Microsoft Way, Redmond, WA 98052-6399	US	100,00	15,00	USD
17.08.2023	95-4803544	Activision Blizzard Inc	3100 Ocean Park Blvd, Santa Monica, CA 90405	US	200,00	30,00	USD

Primer evidence si lahko pogledate tu.

Dokazilo o v tujini plačanem davki

FURS ob prijavi lahko od vas zahteva dokazilo o v tujini plačanem davki. Prav je, da si ob koncu vsakega koledarskega leta v borznoposredniškem računu izvozite seznam vseh dividend v PDF obliki in ga shranite.

v IBRK to storite tako, da:

• Kliknete na Performance & Reports > Statements > Activity.
• Nastavite Period na Custom Date Range, From na Leto-01-01 in To na Leto-12-31.
• V razdelku PDF kliknite Download.

Računalniški izvoz/uvoz trgovanj

V primeru večjega števila prejetih dividend, je ročno vodenje evidence zamudno in povečuje tveganje napak. Poleg tega FURS v obrazcu zahteva nekatere podatke o podjetju, ki jih borzni posrednik ne prikaže. Na spletu obstaja nekaj orodij, ki omogočajo pripravo avtomatičnega izvoza podatkov o dividendah iz IBKR in uvoz v eDavke (npr. ib-edavki in Davkomat). Za uporabo teh orodij vam ob koncu vsakega koledarskega leta priporočamo, da si iz IBKR računa izvozite seznam trgovanj v XML obliki. Navodila za izvoz najdete tu.

Prijava dividend

Dividende, prejete v tekočem letu, morate prijaviti do 28. februarja naslednje leto na obrazcu Doh-Div. Kot datum prejetja dividende se šteje datum priliva na borzno-posredniški račun.

Pri izpolnjevanju obrazca morate zneske iz tujih valut (npr. USD) preračunati v EUR po srednjem tečaju Banke Slovenije (ki je enak tečaju ECB) na dan prejetja dividende.

Dividende, ki jih izplačujejo podjetja s sedežem v Sloveniji, so že obdavčene pri viru po stopnji 25% in prijava ni potrebna.

Prijava je potrebna ne glede na znesek dividend. V primeru, da je dividend manj od 10 EUR, FURS davka ne bo obračunal in bo ustavil postopek.

Prijava dividend je mogoča tudi po 28. februarju. V tem primeru kot vrsto dokumenta izberite I - Samoprijava. Sankcij za zapoznelo prijavo ni, dokler prijavo oddate pred ugotovitvijo FURS-a, da niste prijavili dividend.