Prijava davka na kapitalske dobičke

Davek na kapitalske dobičke prijavite le v letu, ko imetnik proda delnice.

Prijavo davka na kapitalske dobičke uredite preko portala eDavki do konca februarja v letu po prodaji delnic (prijavo za delnice prodane v letu 2025 naredite v februarju leta 2026).

Ročna prijava davka na kapitalske dobičke

V primeru pasivnega investiranja, ko govorimo o ducat nakupih delnice sklada letno, lahko prijavo davka na kapitalske dobičke opravite ročno.

Vodenje evidence

Zakon pravi, da je davčni zavezanec dolžan voditi evidenco zalog istovrstnega kapitala. Evidenco lahko vodimo ročno v razpredelnici ali pa se zanašamo na avtomatske izpiske borznega posrednika in uporabo orodij za pretvorbo.

V primeru pasivnega investiranja, ko govorimo o ducat nakupih delnice sklada letno, je dovolj, da si evidenco vodite v Excel ali Google Sheet preglednici, vanjo pa za vsak nakup ali prodajo zapišete:

Datum	Delnica	Nakup / prodaja	Število delnic	Vrednost delnice	Valuta	Vrednost delnice v EUR	Zaloga
12.1.2023	SXR8	Nakup	10	234,43	EUR	234,43	10
13.7.2024	SXR8	Prodaja	-5	254,33	EUR	254,33	5
1.9.2024	SXR8	Nakup	12	311,23	EUR	311,23	17
3.2.2025	SXR8	Prodaja	-8	345,85	EUR	345,85	9

FURS od vas pričakuje zneske v EUR, zato morate vrednost delnice, ki kotira v drugi valuti, na dan nakupa/prodaje preračunati v EUR po tečaju Banke Slovenije.

Primer predloge, ki jo lahko uporabite za ročno vodenje evidence, se nahaja tukaj.

Borzni posredniki podatke o preteklih nakupih in prodajah hranijo omejen čas, IBKR npr. nudi podatke starejše od zadnjih 4 dopolnjenih let le proti plačilu. Pomembno je, da evidenco posodobite vsako leto po koncu koledarskega leta.

Oddaja obrazca Doh-KDVP

V mesecu februarju po letu v katerem ste prodali delnice, v portalu eDavki naredite nov dokument Doh-KDVP.

1. V meniju kliknite na Dokumenti > Nov in izberite Doh-KDVP - Napoved za odmero dohodnine od dobička od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov.
   
2. Kot Izbira obdobja navedite leto prodaje delnice.
3. Če dokument oddajate v roku (do konca februarja), kot Vrsta dokumenta izberite O - Original. V primeru zamude in oddaje v mesecu marcu ali kasneje, izberite I - Samoprijava.
4. Kliknite Naprej.

Odpre se vam nov obrazec Napoved za odmero dohodnine od dobička od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov.

1. Navedite elektronski naslov in telefonsko številko na katera boste dosegljivi za morebitna vprašanja referenta.
2. Za vsako podjetje/sklad, katerega delnice ste ga prodali v preteklem letu naredite nov popisni list (npr. 1 popisni list za SXR8, 1 popisni list za SPYL, itn.). V vrstici PLVP - Popisni list vrednostnega papirja oziroma investicijskega kupona, v stolpcu Dodajanje popisnega lista kliknite na vrednostni papir.
   
   
3. Na vrhu vnesite ISIN kodo delnice (npr. IE00B5BMR087) ali trgovalno kodo (npr. SXR8) ali naziv vrednostnega papirja (npr. iShares Core S&P 500 UCITS ETF).

Izračun vnosov v popisni list

FURS od vas pričakuje, da boste prijavili vse prodaje v preteklem letu in vse nakupe, vrednostnih papirjev, ki ste jih prodali v preteklem letu po pravilu FIFO (angl. first-in-first-out). Pravilo FIFO pomeni, da ste izmed vseh delnic istega podjetja/sklada v vaši lasti prodali delnico, ki je bila v vaši lasti najdlje.

Poglejmo si primera na podlagi primera ročne evidence, ki smo jo omenili zgoraj:

• V februarju 2025 priravljate prijavo kapitalskih dobičkov za leto 2024.
• V letu 2024 ste prodali 5 delnic SXR8. Prodajo navedete v popisnem listu. Kliknite gumb Vnos odsvojitve. Izpolnite Datum pridobitve, Količino in Nabavno vrednost od pridobitvi. Nabavna vrednost je vrednost na delnico. Kot Način pridobitve navedete B (nakup).
• Po pravilu FIFO prijavite vse nakupe 5ih prodanih delnic SXR8, torej 5 delnic, ki ste jih kupili 12.1.2023

• V februarju 2026 priravljate prijavo kapitalskih dobičkov za leto 2025.
• V letu 2025 ste prodali 8 delnic SXR8. Prodajo navedete v popisnem listu.
• Po pravilu FIFO prijavite vse nakupe 8ih prodanih delnic SXR8. Prvih 5 delnic, kupljenih 12.1.2023 ste že prodali v 2024, ostalo je še 5 delnic, ki ste jih prodali v letu 2025.
• Preostale 3 delnice, ki ste jih prodali v letu 2025, ste po pravilu FIFO kupili 1.9.2024.
  

• Popisni list je pravilno izpolnjen, ko je vsota prodane količine enaka vsoti kupljene količine delnic istega podjetja ali sklada.
• Kliknite gumb Potrdi.

Postopek vnosa popisnega lista ponovite za vsako podjetje oz. sklad, katerega delnice ste prodali v tem letu.

Priloge

Obrazec Doh-KDVP sicer ne zahteva prilog, vendar je velika verjetnost, da vas bo davčni referent pozval k priložitvi dokazil o opravljenih trgovanjih.

• V razdelku Vsebovane priloge kliknite gumb Izberi datoteko.
• Priložite dokazila o nakupih in prodajah v PDF obliki. Pomembno je, da priložite dokazila za prodaje in nakupe. V zgornjem primeru, ko smo nakup izvedli v 2023, prodajo pa v 2024, priložite dokazila za obe leti.
• Oddajte vlogo. eDavki vam bodo ob oddaji prikazali vrsto napak in opozoril. Opozorila niso kritična in jih lahko ignorirate. Napake morate odpraviti.
  

Avtomatska prijava davka na kapitalske dobičke

V primeru večjega ali daljšega seznama trgovanj je ročno vodenje evidence zamudno in povečuje tveganje napak. IBKR in večina borznih posrednikov omogoča izpis vseh trgovanj, dividend, obresti in ostalih dogodkov v strojno berljivih oblikah kot so .xml, .csv ali .json.

Vodenje evidence

Po koncu vsakega koledarskega leta si iz IBKR računa izvozite seznam trgovanj v XML obliki. Navodila za izvoz najdete tu.

Borzni posredniki podatke o preteklih nakupih in prodajah hranijo omejen čas, IBKR npr. nudi podatke starejše od zadnjih 4 dopolnjenih let le proti plačilu. Pomembno je, da izpiske shranjujete vsako leto po koncu koledarskega leta.

Pretvorba evidence v format primeren za uvoz v eDavke

Strojno berljivi izpiski vsebujejo vse potrebne podatke za vodenje evidence, vendar so pogosto težko berljivi. Na spletu obstaja nekaj orodij, ki omogočajo pripravo avtomatičnega izvoza podatkov o trgovanjih iz IBKR in uvoz v eDavke (npr. ib-edavki in Davkomat). Za pretvorbo sledite navodilom orodij. Na koncu pretvorbe vam bo orodje pripravilo datoteko Doh-KDVP.xml, ki je primerna za oddajo v eDavke.

Oddaja obrazca Doh-KDVP

V mesecu februarju po letu v katerem ste prodali delnice, v portal eDavki uvozite dokument Doh-KDVP.

1. V meniju kliknite na Dokumenti > Uvoz in izberite datoteko, ki vam jo je pripravilo orodje za pretvorbo evidence. Prenesite datoteko.
2. Preverite podatke v obrazcu.
3. Oddajte vlogo. eDavki vam bodo ob oddaji prikazali vrsto napak in opozoril. Opozorila niso kritična in jih lahko ignorirate. Napake morate odpraviti. Za odpravo napak se obrnite na avtorje orodij za avtomatsko pretvorbo.